Налоговая инспекция ответила на вопросы о патенте

С 1 января 2021 года в Ставропольском крае действует закон о патентной системе налогообложения с изменениями, внесенными 8 февраля 2021 г. законом № 10-кз.

В новой редакции предусмотрена дифференциация территории Ставропольского края на 8 групп муниципальных образований вместо 4, и установлены новые размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. В крае патент применяют около 25 тыс. налогоплательщиков, и порядок использования режима вызывает много вопросов.

У налогоплательщика есть возможность уменьшения суммы налога на сумму страховых взносов. В какой налоговый орган подается уведомление?

Налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых платежей, взносов и пособий в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

При этом в случае, если предприниматель в календарном году получил несколько патентов, действующих на территории разных субъектов Российской Федерации, то он вправе подать уведомление об уменьшении суммы налога в любой из налоговых органов по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

Если ИП на момент подачи указанного уведомления снят с учета в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, то он вправе осуществить его подачу в налоговый орган, в котором он ранее состоял на учете в указанном качестве.

Может ли предприниматель уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов за своих работников и за себя?

ИП, применяющий ПСН и имеющий работников, вправе уменьшить исчисленную сумму налога как на сумму фактически уплаченных страховых взносов за своих работников, так и на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование за себя. При этом общая сумма такого уменьшения не должна превышать 50 процентов от суммы налога, исчисленного за налоговый период.

Приведу пример:

ИП получил патент со сроком действия 01.01.2021-31.03.2021. Сумма налога, исчисленная за налоговый период – 15 тыс. рублей. При этом 01.02.2021 он нанял работника. Уведомление об уменьшении суммы налога подано в налоговый орган 05.03.2021, в котором:

- сумма страховых взносов, уплаченных в феврале 2021 года за работника, составляет 4 тыс. рублей;

- сумма страховых взносов, уплаченных январе 2021 года за себя, составляет 5 тыс. рублей.

С учетом установленного статьей 346.51 Кодекса ограничения на уменьшение суммы налога не более чем на 50 процентов сумма к уменьшению составит 7,5 тыс. рублей (15 тыс. рублей × 50%). Таким образом, ИП вправе уменьшить сумму исчисленного налога не более чем на 7,5 тыс. рублей.

Применяется ли ограничение по уменьшению суммы налога на страховые взносы в отношении налога, исчисленного по всем патентам, полученным предпринимателем в календарном году, в случае использования работников только по одному из полученных патентов?

Если предприниматель в календарном году получил несколько патентов и при осуществлении деятельности хотя бы по одному из них он использует труд наемных работников, то при уменьшении суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов, исчисленного в отношении всех патентов, у которых налоговый период приходится на отрезок времени, в котором использовался труд наемных работников, действует ограничение на уменьшение суммы налога не более чем 50 процентов.

Например:

ИП получил 3 патента:

патент № 1 со сроком действия 01.01.2021-31.03.2021;

патент № 2 со сроком действия 01.01.2021-31.12.2021;

Патент № 3 со сроком действия 01.07.2021-01.10.2021.

При этом 05.08.2021 ИП нанял работника по виду деятельности, применяемому в рамках патента № 3. Уведомление об уменьшении суммы налога по всем указанным патентам ИП подал 10.10.2021.

По патенту № 1 ИП вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму уплаченных в периоде действия патента страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование.

По патентам № 2 и № 3 действует ограничение в размере 50 процентов, поскольку в период действия указанных патентов ИП был использован труд наемного работника.

Можно ли уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за предыдущий календарный год, а также на сумму уплаченных страховых взносов в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за расчетный период?

Предприниматель, применяющий ПСН, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму уплаченных в данном периоде страховых взносов, в том числе исчисленных в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, а также на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов, в том числе за предыдущий год.

Например:

ИП получил патент со сроком действия 01.04.2021-31.08.2021.

При этом 01.07.2021 он уплатил страховые взносы в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за предыдущий расчетный период (01.01.2020-31.12.2020).

В данной ситуации ИП вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на указанные страховые взносы в пределах ограничений, предусмотренных пунктом 1.2 статьи 346.51 Кодекса.

Имеются ли основания для отказа в уменьшении?

Если сумма страховых платежей, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, не уплачена налогоплательщиком, налоговый орган уведомляет об отказе в срок не позднее 20 дней со дня получения такого уведомления. В этом случае налогоплательщик должен уплатить налог в установленный срок без соответствующего уменьшения. Налогоплательщик вправе повторно представить уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых платежей.

Если в уведомлении об уменьшении суммы налога указана сумма страховых платежей, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, в размере большем, чем сумма налога, подлежащая уменьшению в соответствии с указанным пунктом, налоговый орган отказывает в уменьшении суммы налога в соответствующей части.

При этом Налоговый кодекс не содержит ограничений по количеству представляемых уведомлений об уменьшении суммы налога. Одновременно с этим уведомления об уменьшении суммы налога направляются в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

Таким образом, в случае, если предпринимателем не уплачены страховые взносы, налоговый орган уведомляет об отказе в уменьшении суммы налога, а в случае, если страховые взносы уплачены в размере, меньшем чем заявлено в уведомлении, то налоговый орган уведомляет об отказе в соответствующей части.

Уменьшается ли сумма налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов, которые не были учтены в полном объеме при уменьшении налога по ранее представленным уведомлениям?

Если предприниматель подал уведомление об уменьшении суммы налога по нескольких патентам, в котором сумма уплаченных страховых взносов по одному из патентов больше исчисленной суммы налога, то он вправе перенести сумму данного превышения на другие патенты при уменьшении по ним суммы налога.

Например:

ИП получил 3 патента:

Патент № 1 со сроком действия 01.01.2021-31.03.2021 и суммой налога 15 тыс. рублей.

Патент № 2 со сроком действия 01.04.2021-30.06.2021 и суммой налога 25 тыс. рублей.

Патент № 3 со сроком действия 01.07.2021-31.10.2021 и суммой налога 15 тыс. рублей.

При этом с 01.05.2021 ИП использует труд работника.

ИП 01.06.2021 уплачены страховые взносы в размере 35 тыс. рублей. Уведомление об уменьшении суммы налога по патенту № 2 ИП подано 15.06.2021.

Поскольку ИП использует труд работника в налоговом периоде, сумма налога по патенту № 2 уменьшается не более чем на 12,5 тыс. рублей (25 тыс. руб. × 50%). Следовательно, при уменьшении суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов у ИП остается сумма превышения в размере 22,5 тыс. рублей (35 тыс. руб. – 12,5 тыс. руб.).

По остальным патентам ИП вправе уменьшить сумму налога на сумму указанного превышения. По патенту № 1 ИП вправе уменьшить сумму налога на всю сумму страховых взносов, поскольку в период действия данного патента труд работников не использовался. Оставшуюся сумму превышения в размере 7,5 тыс. рублей (22,5 тыс. рублей – 15 тыс. руб.) ИП вправе перенести на патент № 3 в целях уменьшения суммы налога по нему, но не более чем на 50 процентов ввиду использования труда работника.

Можете ли вы посоветовать нашим читателям какой-то информационный ресурс, где можно было бы ознакомиться подробнее с патентной системой налогообложения. Допустим, что кто-то рассматривает возможность применения патента, как ему рассчитать сумму налоговых платежей?

Стоимость патента можно рассчитать при помощи калькулятора на сайте ФНС России в разделе «Сервисы» (блок «Налоговые калькуляторы»). Сервис «Налоговый калькулятор – Расчет стоимости патента» предназначен для примерного расчета сумм налога, подлежащего к уплате в бюджет по одному из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, в выбранном субъекте Российской Федерации, муниципальном образовании или группе муниципальном образований. Достаточно заполнить поля, указав информацию о налоговом периоде, муниципальном образовании и виде деятельности, и программа выдаст соответствующее значение.

 

 
#ставрополье#ставропольскийкрай

#кочубеевскийрайон#кочубеевское

#kochubeevskoe_live#kochubeevskiy_rayon

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Рейтинг 0.00 (0 голосов)

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Внимание, переезд!...

В текущем году на сети дорог произошло 139 ДТП (рост на 17%, в 2020 году – 119) по вине водителей автотранспорта, грубо нарушивших Правила дорожного движения Российской Федерации в части прослед...

Подробнее:

Уважаемые начинающие предприниматели и с...

Департамент развития внутренней торговли Министерства промышленности и торговли Российской Федерации в целях вовлечения организаций, индивидуальных предпринимателей, самозанятых и иных заинтересованны...

Подробнее:

Первое общедомовое собрание собственнико...

Управление Ставропольского края – государственная жилищная инспекция в рамках реализации требований подпункта «б» пункта 2 статьи 1 Федерального закона от 25 мая 2020 г. № 156-ФЗ &la...

Подробнее:

Микрозаймы от Ставропольского краевого ф...

Хочешь открыть свой бизнес? МКК Ставропольский краевой фонд микрофинансирования @microfond_stav предоставляет микрозаймы на открытие и развитие бизнеса с нуля:...

Подробнее:

На Ставрополье самозанятые могут получит...

В 2021 году самозанятые имеют право на меры поддержки от государства наравне с субъектами малого бизнеса....

Подробнее:

Уважаемые жители Кочубеевского округа!...

Граждане России могут принять участие в охране общественного порядка и поиске лиц, пропавших без вести....

Подробнее:

Федеральная налоговая служба сообщает...

В соответствии с частями 2 и 3 статьи 12 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее &ndas...

Подробнее:

Налоговики усиливают контроль за кассово...

Налоговые органы края активизируют требования к продавцам торговых площадок и призывают нарушителей привести свою деятельность в соответствие с законодательством....

Подробнее:

Мама - предприниматель!...

Мамы Ставропольского края бесплатно обучатся основам бизнеса и по итогам программы победительница получит грант в размере 100 тысяч рублей‼...

Подробнее:

Уважаемые жители!...

Администрация Кочубеевского муниципального округа Ставропольского края с целью информирования населения и руководителей предприятий независимо от форм собственности ...

Подробнее:

Уважаемый налогоплательщик!...

C 1 января 2022 года на ФНС России возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи для юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности)...

Подробнее:

Уважаемые жители Кочубеевского муниципал...

Призываем Вас уничтожать опасный карантинный сорняк – амброзию полыннолистную, которая наносит значительный ущерб сельскохозяйственному производству, ухудшает санитарное состояние и экологи...

Подробнее:

В 2021 году самозанятые имеют право на м...

Так, МКК Ставропольский краевой фонд микрофинансирования @microfond_stav приступил к выдаче микрозайма «Я-самозанятый» на льготных условиях:...

Подробнее:

Внимание амброзия!...

Вред амброзии исключительно велик. Она наносит ущерб не только сельскохозяйственным посевам. Здоровье людей также находится под угрозой, так как это карантинное сорное растение является очень сильным ...

Подробнее:

Организации отдыха детей и их оздоровлен...

Министерство образования Ставропольского края по поручению Министерства просвещения Российской Федерации информирует, что в настоящее время на федеральном уровне предусмотрены меры поддержки для субъе...

Подробнее:

Первый раз в первый класс!...

«Первый раз в первый класс» – очень радостный и одновременно очень беспокойный день для всей семьи маленького первоклассника. Впереди школьные будни. Меняется очень многое в жизни р...

Подробнее:

Внимание! Заявки поданные на догазификац...

В рамках исполнения поручений Президента Российской Федерации по организации процесса подключения (технологического присоединения) домовладений, находящихся в газифицированных населенных пунктах Ставр...

Подробнее:

Памятка владельцам скота, водителям гуже...

Согласно п.4 ст.11.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года №195-ФЗ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа за нарушени...

Подробнее:

Утвержден регламент предоставления муниц...

Уважаемые жители, администрацией Кочубеевского муниципального округа было принято постановление №1342 от 03 августа 2021 года «Об утверждении административного регламента предоставления админист...

Подробнее:

Будьте бдительны на железной дороге...

На сети дорог ОАО «РЖД» не снижается количество дорожно-транспортных происшествий, на железнодорожном пути гибнут люди, которые пересекают их в неустановленных для этого местах....

Подробнее:

Какие отметки должны быть в паспорте гра...

Постановление Правительства РФ от 08.07.1997 N 828 (ред. от 15.07.2021) "Об утверждении Положения о паспорте гражданина Российской Федерации, образца бланка и описания паспорта гражданина Российской Ф...

Подробнее:

Получить квалифицированную электронную п...

C 1 января 2022 года на ФНС России возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи для юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности)...

Подробнее:

Налоговая служба продолжает проверку при...

Налоговая служба продолжает работу, направленную на соблюдение кассовой дисциплины на рынках и в сфере общественного питания. В крае проводятся контрольные мероприятия, в ходе которых налоговики прове...

Подробнее:

Ставропольцы голосуют за детские рисунки...

Министерство туризма и оздоровительных курортов Ставропольского края сообщает о начале онлайн-голосования в конкурсе рисунков....

Подробнее:

АСИ запускает акселерацию лидерских прое...

Агентство стратегических инициатив запускает обучающие программы для ускоренного развития проектов, ориентированных на социально-экономические преобразования в регионах, а также на повышение благополу...

Подробнее:

Объявляется конкурсный отбор среди крест...

Заявки, для участия в конкурсом отборе заявителей для предоставления за счет средств бюджета Ставропольского края гранта «Агростартап» в соответствии с Порядком предоставления за счет сред...

Подробнее:

Безопасность в пожароопасный период...

Ежегодно в весенне-летний период значительно увеличивается количество пожаров. Основные причины пожаров – неосторожное обращение с огнем: сжигание сухой травы, разведение костров, неосторожность...

Подробнее:

Не оставляйте ребенка одного дома, не бу...

Ежегодно в крае происходит около 20 случаев, когда дети выпадают из окон, треть из них приводит к смертельному исходу. Чаще всего страдают дети от 1 до 5 лет....

Подробнее:

За добровольно сданное оружие – денежное...

В целях совершенствования работы по предупреждению незаконного оборота оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств на территории Ставропольского края постановлением Правительства Став...

Подробнее:

Жителей Ставрополья приглашают оценить к...

В Ставропольском крае Южное ГУ Банка России проводит опрос по финансовой доступности. Каждый житель Ставрополья может высказаться, какие финансовые услуги сложно получить в его населен...

Подробнее:

Старый враг под новой маской. Табак без ...

Снюс – один из видов бездымного табака. Он изготавливается из измельчённых табачных листьев, которые пакуют в пакетики, и при использовании помещают между десной и губой....

Подробнее:

У воды без беды...

РЕБЯТА! Самый полезный отдых летом — это отдых на воде. Купаясь, катаясь на лодках, на катамаранах, гидроциклах вы укрепляете организм, развиваете ловкость и выносливость. Вода не страшна тем, к...

Подробнее:

Прими участие в выборе инициативных прое...

В Ставропольском крае продолжает действовать программа реализации инициативных проектов. За 2 года участия в селе Кочубеевском отремонтированы и благоустроены 4 объекта – кинотеатр «Спутни...

Подробнее:

Терроризм - угроза обществу! Что делать ...

К сожалению, терроризм стал явью наших дней, поэтому призываем вас быть пристально бдительными. Сегодня наибольшую реальную угрозу для общества представляет терроризм, стремительный рост которого прин...

Подробнее:

Выпас скота вблизи железной дороги запре...

Руководство Армавирской дистанции пути убедительно требует владельцев домашнего скота, а также владельцев фермерских хозяйств в целях исключения безнадзорного...

Подробнее:

Социальный контракт – 2021, что нужно зн...

Граждане, имеющие доходы ниже прожиточного минимума, с 2021 года имеют возможность получить государственную социальную помощь на основании социального контракта по нескольким направлениям, одно из кот...

Подробнее:

Новостной портал

Новостной портал Кочубеевского округа 

Copyright © 2021 vkurse26.ru. Все права защищены.
Контент сайта предназначен для лиц старше 18+. Не является СМИ
Для того, чтобы мы могли качественно предоставить Вам услуги, мы используем cookies, которые сохраняются на Вашем компьютере. Нажимая СОГЛАСЕН, Вы подтверждаете то, что Вы проинформированы об использовании cookies на нашем сайте. Отключить cookies Вы можете в настройках своего браузера.
Согласен